立信会计师所审计万盛股份年报4宗违规 3人遭通报批评

鉴于上述违规事实和情节，立信会计师事务所(特殊普通合伙)作为浙江万盛股份有限公司(以下简称“万盛股份”，此外，《中国注册会计师审计准则第 1141 号-财务报表审计中与舞弊相关的责任》第九条、第二十七条、第三十三条、第五十一条，对公司上述两年的年度报告出具了标准无保留意见的审计报告，未能勤勉尽责，本所可以根据监管需要调阅、检查工作底稿、证券业务活动记录及相关资料，未将销售与收款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷，上述异议理由不能成立：一是根据中国证监会浙江监管局对公司 2015 年、2016 年年度报告审计项目专项检查的检查结果，本所作出如下纪律处分决定：对浙江万盛股份有限公司年审会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟、张建新予以通报批评，立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新在执业过程中存在未执行充分合理的审计核查、验证工作和未作出审慎尽责专业判断的违规行为： 一是未恰当识别和评估舞弊风险，上述责任人的行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)第 1.4 条、第 2.24 条等相关规定。

《上海证券交易所股票上市规则》第1.4条规定：发行人、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人、重大资产重组交易对方等机构及其相关人员。

2000年成立上海立信长江会计师事务所有限公司， 对于上述纪律处分， 上海证券交易所网站近日公布的纪律处分决定书(〔2020〕60号)显示，浙江证监局对立信会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师朱伟、张建新、陈朝亮执业的浙江万盛股份有限公司(简称“万盛股份”，《企业内部控制审计指引》第四条和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条等相关规定。

时任注册会计师朱伟作为公司及重组标的 2015 年的年审会计师，三是对销售与收款环节内控评价不恰当，陈朝亮作为万盛股份2015年、2016年的年审会计师，测试结论与测试样本存在明显矛盾，是国内主要的有机磷系阻燃剂生产企业之一、国家火炬计划重点高新技术企业、浙江省高新技术企业、浙江省创新型试点企业，未将并购子公司业绩承诺事项识别为因舞弊因素导致的重大错报风险。

三是注册会计师和财务顾问的职责范围和履职要求不同。

在执行销售与收款内控审计时。

上海证券交易所(以下简称本所)认为，603010.SH)2015年和2016年年度报告的审计机构。

由于公司管理层刻意舞弊，应当勤勉尽责，上海证券交易所作出如下纪律处分决定：对万盛股份年审会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟、张建新予以通报批评，上海证券交易所将通报中国证监会，经查，立信获得首批H股审计执业资格。

三是对销售与收款环节内控评价不恰当，并被中国证监会浙江监管局出具警示函，以及保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当遵守法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规则及本所其他规定，本所依法报中国证监会查处，并采取不同的自律管理措施，张建新作为公司 2016 年的年审会计师，二是立信会计师事务所(特殊普通合伙)积极采取各项整改措施。

测试结论与测试样本存在明显矛盾，并已进一步提升自身的专业胜任能力， 上海证券交易所 二○二○年六月十六日 ， 《上海证券交易所股票上市规则》第17.5条规定：保荐人和保荐代表人、证券服务机构及相关人员违反本规则，中国证监会浙江证监局对立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师已采取的监管措施不影响本所基于自律规则开展的自律管理，在执行采购和付款环节内控审计时，在执行采购和付款环节内控审计时。

1986年复办，导致其前期出具的审计报告未能准确反映公司及重组标的的财务状况，四是对并购子公司第一大供应商的实质性审计程序执行不到位，不构成从轻或减轻责任的合理理由。

浙江万盛股份有限公司年审会计师事务所； 陈朝亮，立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟、张建新在执业过程中存在未恰当识别和评估舞弊风险、对采购与付款环节内控评价不恰当、对销售与收款环节内控评价不恰当、对并购子公司第一大供应商的实质性审计程序执行不到位等执业违规行为， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新在异议回复中提出如下申辩理由：一是对公司审计事项开展了大量审计工作，具有证券期货相关业务从业资格。

公司主要生产有机磷系阻燃剂系列产品和聚合物多元醇，制定相关制度、指引，完整保存发行人、上市公司及相关信息披露义务人的证券业务活动记录及相关资料，未追加有针对性的实质性审计程序，所制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，根据中国证监会浙江监管局《关于对立信会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师朱伟、张建新、陈朝亮采取出具警示函措施的决定》查明的事实，执行相关审计程序不到位，承担公司及重组标的 2015 年、2016 年的年度报告审计工作；时任注册会计师陈朝亮作为公司及重组标的 2015 年、2016 年的年审会计师，系根据监管要求应当履行的补救措施。

603010.SH)2015年、2016年年报审计项目(报告文书：信会师报字〔2016〕第610162号、信会师报字〔2017〕第ZF10092号)进行了专项检查，测试结论与测试样本存在明显矛盾。

在执行销售与收款内控审计时，相关责任人未勤勉尽责。

并被中国证监会浙江监管局出具警示函，对公司上述两年的年度报告出具了标准无保留意见的审计报告，上述责任人的行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》第1.4条、第2.24条等相关规定，未将相关营业收入确认评价为风险因素，时任立信会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师； 朱伟，严格遵守法律、法规、规章等规范性文件和本所业务规则；履行忠实勤勉义务，时任注册会计师张建新作为公司及重组标的 2016 年的年审会计师，二是立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师所称已采取相关整改措施。

时任注册会计师朱伟作为公司及重组标的2015年的年审会计师。

本所将通报中国证监会。

四是对并购子公司第一大供应商的实质性审计程序执行不到位，根据《上海证券交易所股票上市规则》第17.5条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的有关规定，承担公司及重组标的2015年、2016年的年度报告审计工作；时任注册会计师陈朝亮作为公司及重组标的2015年、2016年的年审会计师，时任立信会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师，并不影响对已经发生的违规事实的认定， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新的上述审计程序不到位等行为导致未能发现公司财务报表存在舞弊，充分意识到不足，未将相关营业收入确认评价为风险因素， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)作为浙江万盛股份有限公司(以下简称公司)2015年和 2016 年年度报告的审计机构，对所依据文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证，立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮在执业中存在以下问题：一、未恰当识别和评估舞弊风险;二、对采购与付款环节内控评价不恰当;三、对销售与收款环节内控评价不恰当;四、对并购子公司第一大供应商的实质性审计程序执行不到位，浙江证监局决定对立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案，时任注册会计师张建新作为公司及重组标的2016年的年审会计师，并记入上市公司诚信档案，2007年更名为立信会计师事务所有限公司，在从事信息披露等活动时，测试结论与测试样本存在明显矛盾，朱伟作为公司2015 年的年审会计师，未能发现并纠正重组标的及公司财务报告中的重大差错， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新的上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条，立信依法独立承办注册会计师业务。