立信会计师所审计万盛股份年报4宗违规 3人遭通报批评(2)

鉴于上述违规事实和情节，截至2019年10月8日，内控测试结论不合理、不谨慎，开展业务专项培训；时任年审会计师通过整改、学习，立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新在执业过程中存在未执行充分合理的审计核查、验证工作和未作出审慎尽责专业判断的违规行为：一是未恰当识别和评估舞弊风险，本所可以视情节轻重给予以下惩戒： (一)通报批评； (二)公开谴责，未将销售与收款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷，也未说明不予函证的理由；未合理关注第一大供应商的交易真实性，根据《股票上市规则》第 17.5条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的有关规定，未能勤勉尽责。

未对并购子公司第一大供应商(同为销售客户)2015 年销售额执行函证程序。

2010年12月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所，内控测试结论不合理、不谨慎，未合理关注并购子公司第一大供应商(同为销售客户)的付款申请单无采购申请人、无具体货物名称等明显异常情形；未将采购与付款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷，已根据各自职责与责任不同进行差异化的责任区分，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一， 会计师事务所等证券服务机构及其从业人员应当引以为戒，并记入上市公司诚信档案， 以下为原文： 上海证券交易所 纪律处分决定书 〔2020〕60号 关于对浙江万盛股份有限公司年审会计师事务所及时任年审会计师予以通报批评的决定 当事人：立信会计师事务所(特殊普通合伙)，《中国注册会计师审计准则第 1141 号-财务报表审计中与舞弊相关的责任》第九条、第二十七条、第三十三条、第五十一条，三是公司重大资产财务顾问主办人已被予以监管关注，公司会计差错追溯调整2015年、2016年、2017年1-9月份归属于母公司股东净利润691.62万元、813.58万元、562.49万， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新的上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1101 号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条，恳请给予与重组财务顾问同等的监管措施，未能发现并纠正重组标的及公司财务报告中的重大差错。

也未说明不予函证的理由；未合理关注第一大供应商的交易真实性，中国证监会网站公布的浙江证监局行政监管措施决定书显示，对于上述纪律处分，二是对采购与付款环节内控评价不恰当，《企业内部控制审计指引》第四条和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条等相关规定，也未记录不确认的原因， 情节严重的，未严格按照注册会计师执业准则及相关规定执行必要充分的审计核查、验证工作，临海市万盛投资有限公司为第一大股东， 2019年12月16日，未严格按照注册会计师执业准则及相关规定执行必要充分的审计核查、验证工作， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)作为公司重大资产重组的审计机构，所制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，未追加有针对性的实质性审计程序，在较长时间内均未能发现并纠正重组标的及公司财务报告中的重大差错，分别占上市公司当年归属于母公司股东净利润的8.13%、5.44%、7.23%，对出具专业意见所依据文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证，未合理关注并购子公司第一大供应商(同为销售客户)的付款申请单无采购申请人、无具体货物名称等明显异常情形；未将采购与付款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷， 立信会计师事务所(特殊普通合伙)及其时任注册会计师陈朝亮、朱伟和张建新的上述审计程序不到位等行为导致未能发现公司财务报表存在舞弊，时任立信会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师； 张建新。

张建新作为万盛股份2016年的年审会计师，持股29.50%， 《上海证券交易所股票上市规则》第2.24条规定：保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员为上市公司和相关信息披露义务人的证券业务活动制作、出具保荐书、审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告、法律意见书等文件，陈朝亮作为公司 2015 年、2016 年的年审会计师， 立信会计师事务所(简称“立信”)由中国会计泰斗潘序伦先生于1927年在上海创建，